En la actualidad, un número importante de personas morales se encuentra constituido legalmente como sociedades civiles (S.C.) o asociaciones civiles (A.C.), las cuales, dependiendo de las actividades que realizan, tributan en el título II (régimen general) o en el título III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR). Por tal motivo, presentamos esta obra que incluye las disposiciones legales y fiscales que deben atender este tipo de personas morales. En el apartado fiscal se tratan de manera separada las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el título II, como aquellas que se encuentran en el título III de la LISR. Esto permitirá al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el título de la citada ley en que se ubiquen. En el presente libro también se abordan temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA). Al igual que en el ISR, se hace la separación de las disposiciones fiscales que, para efectos de dicho impuesto, deben observar las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al título II, así como aquellas que se encuentran comprendidas en el título III de la LISR. La obra se encuentra actualizada, entre otros, con los ordenamientos fiscales siguientes: 1. El "Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017", publicado en el DOF el 15 de noviembre de 2016. 2. El "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos", publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016. 3. La Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016.

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

ABREVIATURAS INTRODUCCION I. MARCO LEGAL CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES SOCIEDADES CIVILES 1. Concepto de sociedad civil 2. Constitución de la sociedad civil A. Personas B. Capital C. Contrato de la sociedad 3. Adquisición de bienes raíces 4. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil 5. Obligaciones de los socios 6. Administración de la sociedad 7. Disolución de la sociedad 8. Liquidación de la sociedad ASOCIACIONES CIVILES 1. Concepto de asociación civil 2. Constitución de la asociación civil A. Personas B. Patrimonio C. Contrato de la asociación 3. Derechos de los asociados 4. Obligaciones de los asociados 5. Administración de la asociación 6. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS 1. Concepto de educación 2. Tipos y modalidades de educación 3. Instituciones que imparten educación en el país 4. Sistema educativo nacional 5. Fines que persiguen las instituciones educativas 6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios 7. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios 8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios 9. Instituciones que no cuentan con reconocimiento de validez oficial de estudios 10. Obligaciones de las sociedades y asociaciones educativas 11. Asociaciones de padres de familia ASOCIACIONES RELIGIOSAS 1. Concepto de asociación religiosa 2. Constitución de las asociaciones religiosas 3. Obligaciones de las asociaciones religiosas 4. Derechos de las asociaciones religiosas 5. Administración de las asociaciones religiosas 6. Asociados, ministros de culto y representantes de las asociaciones religiosas 7. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto? 8. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR 1. Antecedentes 2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales 3. Concepto de acciones 4. Ingresos acumulables 5. Otros ingresos acumulables A. Caso práctico 6. Ingresos no acumulables 7. Momento en que se acumulan los ingresos 8. Deducciones autorizadas A. Caso práctico 9. Requisitos de las deducciones autorizadas 10. Gastos e inversiones no deducibles 11. Deducción del costo de lo vendido 12. Deducción de inversiones A. Deducción de inversiones en varios ejercicios B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero D. Casos prácticos 13. Pérdidas fiscales 14. Obligaciones fiscales A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) B. Llevar contabilidad C. Expedir comprobantes fiscales D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero E. Presentar declaración informativa de retenciones por servicios profesionales F. Formulación del estado de posición financiera G. Presentar declaración anual H. Presentar declaraciones informativas I. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero J. Por el pago de dividendos K. Llevar un control de los inventarios L. Información por operaciones superiores a $100,000.00 M. Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital