Mediante el estudio de esta obra, el lector tendrá la posibilidad de conocer y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales que deben atender las personas físicas que obtienen ingresos por la enajenación de bienes muebles e inmuebles tales como: su casa, su automóvil, su computadora, una televisión, etc., así como de aquellas que donen algún bien, encuentren un tesoro o adquieran bienes por prescripción, en materia de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, así como del Código Fiscal de la Federación y de la Resolución Miscelánea Fiscal. Ello se logra a través del análisis de las disposiciones que contemplan esos ordenamientos fiscales para los citados contribuyentes y la ejemplificación de diversos casos prácticos. La presente obra está dirigida a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que obtienen ingresos por la enajenación o adquisición de bienes, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a dichos contribuyentes.

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

ENAJENACIÓN DE BIENES Ley del Impuesto sobre la Renta 1. Concepto de enajenación 2. Ingresos gravables 3. Valor de avalúo del bien 4. Enajenación de bienes inmuebles A. Ingresos exentos B. Pagos provisionales a) Deducciones autorizadas Costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donación Costo de bienes obtenidos en premios o donaciones Costo de bienes adquiridos por donación hecha por la Federación, entidadesfederativas, municipios u organismos descentralizados Costo de bienes adquiridos por prescripción b) Requisitos de las deducciones autorizadas c) Determinación de la ganancia o pérdida por enajenación de bienes inmuebles d) Cálculo del pago provisional e) Retención y entero del pago provisional f) Medios electrónicos que deben ser utilizados por los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios g) Casos prácticos Caso 1: Determinación del pago provisional por la enajenación de un bien inmueble destinado para la renta de oficinas Caso 2: Determinación del pago provisional por la enajenación de un bien inmueble, en el cual no se tiene la separación del costo comprobado de adquisición del terreno y de la construcción Caso 3: Determinación del pago provisional por la enajenación de un bien inmueble cuya fecha de adquisición del terreno no coincide con la fecha de la construcción C. Pagos provisionales estatales D. Cálculo anual a) Deducciones autorizadas b) Determinación de la ganancia por enajenación de bienes inmuebles c) Deducciones personales d) Estímulo fiscal que permite deducir de la base del ISR del ejercicio el pago de ciertas colegiaturas e) Cálculo del impuesto f) Disminución de pérdidas g) Presentación de la declaración anual Por ventanilla bancaria Vía Internet h) Casos prácticos Caso 1: Determinación del impuesto del ejercicio por la enajenación de un bien inmueble destinado a la renta de oficinas Caso 2: Determinación del impuesto del ejercicio por la enajenación de un bien inmueble, en el cual no se tiene la separación del costo del terreno y de la construcción Caso 3: Determinación del impuesto del ejercicio cuando se obtiene pérdida por la enajenación de un bien inmueble 5. Enajenación de bienes muebles A. Pagos provisionales a) Ingresos exentos y disminución del costo de adquisición b) Cálculo del pago provisional c) Retención y entero del pago provisional d) Forma en que deberán presentarse los pagos provisionales Formas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales Pagos provisionales por ventanilla bancaria Pagos provisionales vía Internet e) Comprobante fiscal y casos en que no procede retención ni entero f) Proporcionar información a través de medios y formatos electrónicos g) Casos prácticos Caso 1: Determinación del pago provisional por la enajenación de un automóvil usado Caso 2: Determinación del pago provisional por la enajenación de una maquinaria B. Cálculo anual a) Ingresos exentos b) Deducciones autorizadas Costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donación Costo de bienes obtenidos en premios o donaciones Costo de bienes adquiridos por donación hecha por la Federación, las entidades federativas, municipios u organismos descentralizados Costo de bienes adquiridos por prescripción c) Requisitos de las deducciones autorizadas d) Determinación de la ganancia en la enajenación de bienes muebles e) Deducciones personales f) Estímulo fiscal que permite deducir de la base del ISR del ejercicio el pago de ciertas colegiaturas g) Cálculo del impuesto h) Disminución de pérdidas i) Presentación de la declaración anual Por ventanilla bancaria Vía Internet j) Caso práctico Caso único: Determinación del impuesto del ejercicio por la enajenación de un bien mueble 6. Enajenación de acciones A. Pagos provisionales